Основания для проведения проверок органами МДС

Основание для проведения выездной проверки 

- информация, поступающая от граждан, предприятий, организаций и учреждений, других государственных и правоохранительных органов о минимизации объектов налогообложения, нарушений политики ценообразования, сокрытия вывоза ценного оборудования с территории Донецкой Народной Республики и утраты активов налогоплательщика

- выявленные риски уклонения от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей

- риски уничтожения или вывоза бухгалтерских и других первичных документов, связанных с ведением хозяйственной деятельности

- выявление налогоплательщиков, предоставляющих услуги пассажирских перевозок с использованием легковых и малотоннажных автомобилей, а также, осуществляющих деятельность на рынках и рыночных площадях, торговых центрах без предварительной идентификации объекта/субъекта проверки, без разрешительных и регистрационных документов

- факты, установленные по результатам проверок других налогоплательщиков, свидетельствующие о возможных нарушениях плательщиком налогов законодательства относительно производства и обращения подакцизных товаров, порядка проведения расчетных операций; наличия регистрационных документов субъектов хозяйствования

           -  информация, которая свидетельствует о нарушениях плательщиками налогов законодательства, том числе относительно производства и обращения подакцизных товаров; порядка проведения налогоплательщиками расчетных операций, наличия у лица регистрационных документов, наличия патентов, лицензий, правоустанавливающих документов на имущество и других документов,

-  получение в установленном законодательством порядке информации об использовании труда наемных лиц без надлежащего оформления трудовых отношений и выплаты работодателями доходов в виде заработной платы без уплаты подоходного налога (единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование) в бюджет;

- неподача налогоплательщиком в установленный Законом срок обязательной отчетности об использовании регистраторов расчетных операций, расчетных книжек и книг учета расчетных операций, предоставление их с нулевыми показателями;

- в случае получения информации о нарушениях, порядка проведения расчетов, отсутствия лицензий и других разрешительных документов, об осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности без проведения государственной регистрации, а также осуществление контроля за порядком проведения расчетов, наличием разрешительных документов, оборотом спирта, алкогольных напитков и табачных изделий;

- в случае необходимости подтверждения права собственности налогоплательщиков и граждан на имущество, товары, грузы и другие объекты, с наличием которых налоговое законодательство связывает возникновение у плательщика денежного обязательства;

- в случае, когда сумма доходов от продажи (реализации) товаров (работ, услуг), относительно которых установлено республиканское регулирование цен (тарифов), составляет 12,5 и более миллионов российских рублей в год;

- в случае повышения цен (тарифов) более чем на 30 процентов в течение одного месяца при осуществлении продажи (реализации) товаров (работ, услуг), относительно которых установлено республиканское регулирование цен (тарифов);

- выявление информации о возможных нарушениях в сфере регулирования ценовой политики по результатам проверок других налогоплательщиков;

- проведение ликвидации (реорганизации), банкротства налогоплательщика;

- декларирование налогоплательщиком по налогу на прибыль отрицательного значения как результата расчета объекта налогообложения последовательно шесть раз в течение одного календарного года;

- неподача субъектом хозяйствования в установленный законом срок обязательной отчетности или предоставление ее с нулевыми показателями;

- предоставление плательщиком налогов органу Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики уточняющего расчета по соответствующему налогу за период, который проверялся органом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики;

- непредоставление документов для проведения невыездной проверки в течение 10 рабочих дней с момента получения запроса;

- другие факторы, свидетельствующие о нарушениях действующего законодательства, относящегося к компетенции Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

Основанием для проведения невыездной проверки являются

- выявленные ошибки в налоговой декларации (расчете) и/или противоречия между сведениями, содержащимися в предоставленных документах;

- выявленные несоответствия сведений, предоставленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у контролирующего органа;

- информация, поступающая от граждан, предприятий, других государственных и правоохранительных органов в целях предупреждения минимизации объектов налогообложения, сокрытия вывоза ценного оборудования с территории Донецкой Народной Республики и утраты активов налогоплательщика, находящихся на территории Донецкой Народной Республики;

- выявленные риски уклонения от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, а также действия, противоречащие интересам Донецкой Народной Республики;

- обращение в орган доходов и сборов с заявлением о предоставлении информации о суммах чистой прибыли с целью дальнейшего распределения такой прибыли по направлениям использования согласно решениям, принятым учредителями такого субъекта хозяйствования;

- другие факторы, свидетельствующие о нарушениях действующего законодательства, относящегося к компетенции Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

Основанием для проведения камеральной проверки является подача налоговой отчетности.